CRS (ang. Common Reporting Standard) oznacza automatyczną wymianę informacji w dziedzinie opodatkowania. Jest ona praktykowana przez coraz więcej krajów na całym świecie, aby przeciwdziałać uchylaniu się od obowiązku płacenia podatków. Standard CRS został opracowany przez OECD (ang. Organisation for Economic Co-operation and Development - Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju) jako podstawa dla automatycznej wymiany informacji o rezydencjach podatkowych Klientów prowadzonej między organami podatkowymi.
Zgodnie z CRS Idea Bank S.A. („Bank”) jest zobowiązany zebrać informacje od Klientów, w jakich krajach powinni oni płacić podatki. W tym celu Bank może skorzystać z posiadanych już informacji lub poprosić Klienta o złożenie stosownego oświadczenia.
Jeśli Klient jest rezydentem podatkowym kraju innego niż Polska, Bank przekaże informację o prowadzonych przez niego rachunkach do właściwego organu podatkowego. Organ ten może przekazać te informację dalej, tj. do jego uprawnionego odpowiednika znajdującego się w tym kraju, na który wskazuje rezydencja podatkowa.
Aktem prawnym w Polsce regulującym zasady dotyczące wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w zakresie objętym CRS jest ustawa z dnia 9 marca 2017 roku o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (dalej: „Ustawa CRS", „Regulacja CRS”). Postanowienia Ustawy CRS dotyczące zasad poszukiwania rachunków podlegających raportowaniu oraz przekazywania informacji o nich do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej weszły w życie 1 maja 2017 roku.
Bank powinien zachować należytą staranność podczas procedury weryfikacji Klienta, dodatkowo musi przestrzegać procedury dotyczącej raportowania. Bank musi również rejestrować każdą wykonaną czynność w procesie weryfikacji Klienta, w szczególności dzień w którym uzyska od Klienta informację o jego rezydencji podatkowej. Podstawowym obowiązkiem jest właśnie zbieranie oświadczeń od Klientów w celu jej ustalenia.
Klient, który posiada rachunek lub w przypadku niektórych podmiotów jest ich osobą kontrolującą (beneficjent rzeczywisty) są obowiązani złożyć oświadczenie o rezydencji podatkowej oraz przedstawiać niezbędne dokumenty (potwierdzające rezydencję podatkową m.in. paszport, dowód osobisty) wskazane w Ustawie CRS na każde żądanie instytucji finansowej. Ma to miejsce w szczególności podczas: sprzedaży określonych produktów (produkty depozytowe m.in. rachunek osobisty, rachunek bieżący, lokaty) oraz przy aktualizacji danych osobowych Klienta.
Dodatkowo Klient musi poinformować instytucję finansową, poprzez złożenie aktualizacji swojego oświadczenia, o zmianie okoliczności, które mają wpływ na jego rezydencję podatkową w terminie 30 dni od dnia w którym zmiana nastąpiła.
W przypadku pytań prosimy o kontakt z Infolinią Banku pod numerem 22 101 10 10 lub 801 999 111 (Infolinia czynna jest 7 dni w tygodniu w godzinach od 08:00 do 20:00). Koszt połączenia zgodny ze stawką operatora.
Klienci w celu złożenia oświadczenia mogą udać się do dowolnego Oddziału Banku, lub też mogą przesłać wypełnione i własnoręcznie podpisane oświadczenia do Centrali Banku:
Idea Bank S.A.
Departament Operacji
Rondo Daszyńskiego 2c,
00-843 Warszawa
z dopiskiem "CRS"
Klienci mogą również złożyć oświadczenie telefonicznie, poprzez kontakt z Infolinią pod numerem 22 101 10 10 lub 801 999 111 (Infolinia czynna jest 7 dni w tygodniu w godzinach od 08:00 do 20:00. Koszt połączenia zgodny ze stawką operatora).
Oświadczenie może również zostać złożone w formie ankiety w Bankowości Internetowej, o ile Bank. udostępni im taką funkcjonalność;
LP | Status CRS Klienta instytucjonalnego | Definicja | Przykładowe Podmioty |
---|---|---|---|
1 | Instytucja Finansowa – Podmiot inwestujący będący rezydentem podatkowym w państwie nieuczestniczącym i zarządzany przez inną instytucję finansową | Do tej kategorii zaliczają się podmioty inwestycyjne (np. fundusze, trusty) z krajów, które nie przystąpiły do CRS (np. USA). | • Fundusz inwestycyjny lub trust z USA. |
2 | Instytucja finansowa - podmiot inwestujący inny niż w pkt. 1 powyżej, instytucja depozytowa, powiernicza lub zakład ubezpieczeń |
Bank, SKOK, zakład ubezpieczeń na życie, dom maklerski, fundusz inwestycyjny, fundusz emerytalny lub inny podmiot prowadzący analogiczną działalność, tj. działalność w zakresie:
|
Wskazane obok warunki spełniają m.in. następujące podmioty:
|
3 | Aktywny podmiot niebędący instytucją finansową, którego akcje są przedmiotem regularnego obrotu na uznanym rynku papierów wartościowych lub jest podmiotem powiązanym podmiotu, którego akcje są przedmiotem regularnego obrotu na uznanym rynku papierów wartościowych. | Podmiot niebędący instytucją finansową, który jest notowany na rynku giełdowym lub jest powiązany w rozumieniu CRS (50% udział bezpośredni lub pośredni w podmiocie składającym oświadczenie ma podmiot notowany na giełdzie, podmiot składający oświadczenie posiada taki udział w podmiocie notowanym na giełdzie lub też jeden podmiot posiada taki udział w podmiocie składającym oświadczenie i podmiocie notowanym na giełdzie). |
Wskazane obok warunki spełniają m.in. następujące podmioty:
|
4 | Aktywny podmiot niebędący instytucją finansową – instytucja rządowa |
Podmiot niebędący instytucją finansową, posiadający jeden z poniższych statusów:
|
Wskazane obok warunki spełniają m.in. następujące podmioty:
|
5 | Aktywny podmiot niebędący instytucją finansową inny niż w punkcie 3 i 4 powyżej |
Podmiot niebędący instytucją finansową, u którego ponad 50% dochodów brutto w poprzednim roku kalendarzowym miało charakter aktywny (tj. inny niż dochody o charakterze inwestycyjnym takie jak odsetki, dywidendy, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, z instrumentów pochodnych, z funduszy inwestycyjnych etc.) oraz ponad 50% aktywów posiadanych przez ten podmiot w poprzednim roku kalendarzowym stanowiły aktywa, które generują dochód aktywny. Do tej kategorii zaliczają się również podmioty wykonujące działalność charytatywną, zwolnione w kraju swojej siedziby z opodatkowania. |
Wskazane obok warunki spełniają m.in. następujące podmioty:
|
6 | Pasywny Podmiot niebędący instytucją finansową | Podmiot niebędący instytucją finansową, posiadający siedzibę w Polsce lub innym kraju, nie zaliczający się do żadnej z kategorii Aktywnego Podmiotu Niefinansowego wskazanych powyżej. |
Wskazane obok warunki spełniają m.in. następujące podmioty:
|
Idea Bank S.A. nie oferuje usług doradztwa podatkowego ani prawnego. Niniejszy komunikat ma wyłącznie charakter informacyjny i zawiera opisy uproszczone. Komunikat nie ma charakteru porady prawnej, W przypadku jakichkolwiek wątpliwości związanych z ustaleniem Państwa statusu podatnika w zakresie regulacji CRS zalecamy skorzystanie z usług doradcy podatkowego lub zasięgnięcie porady prawnej.